甘肃省最新税收政策解析
至 ２０２５ 年 １２ 月，甘肃省最新税收政策以落实国家统一优惠为核心，叠加地方授权减免与专项支持，覆盖增值税、企业所得税、“六税两费”、水资源税等关键领域，以下是权威口径的核心政策与执行要点（数据截至 ２０２５－１２－０９）。
一、核心普惠性税收政策（企业 ／ 个体户高频受益）
| 政策类型 | 核心内容 | 执行期限 | 适用对象 | 关键注意事项 |
|---|
| 小规模纳税人增值税减免 | １． 月销售额≤１０ 万元（季度≤３０ 万元）免征增值税；２． 适用 ３％ 征收率的应税收入减按 １％ 征收 | ２０２３－２０２７ | 增值税小规模纳税人 | 扣除不动产销售额后未超 １０ 万元的，货物 ／ 服务 ／ 无形资产收入仍可免征 |
| “六税两费” 减半 | 减半征收资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加 | ２０２３－２０２７ | 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户 | 按 ５０％ 税额幅度减征，申报时自动享受 |
| 小型微利企业所得税 | 年应纳税所得额≤３００ 万元部分，减按 ２５％ 计入应纳税所得额，按 ２０％ 税率缴纳（实际税负 ５％） | ２０２３－２０２７ | 符合条件的小型微利企业（从业人数、资产总额、应纳税所得额达标） | 预缴与汇算清缴均可享受，无需备案 |
二、企业所得税专项优惠（产业与区域导向）
西部大开发鼓励类产业：２０２１－２０３０ 年，设在甘肃的鼓励类产业企业减按 １５％ 税率缴纳企业所得税；主营业务收入占比需≥６０％。
高新技术企业：国家重点扶持的高新技术企业减按 １５％ 税率；需经认定并在有效期内。
涉农项目减免：企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，按规定免征或减征企业所得税（如种植、养殖、农产品初加工等）。
金融支持小微企业：金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；执行至 ２０２７ 年底。
三、水资源税新政（２０２４－１２－０１ 起执行）
甘肃省财政厅、省税务局、省水利厅联合发布《关于甘肃省水资源税适用税额等有关事项的通知》（甘财税〔２０２４〕１９ 号），核心要点：
税目分地表水、地下水，下设取用水行业与特殊取用水子项；
税额标准：地表水最低平均 ０．２ 元 ／ 立方米，地下水最低平均 ０．５ 元 ／ 立方米；
对农村集中饮水、水源热泵、水力发电等特殊取用水设置优惠税额或减免口径。
四、增值税汇总纳税新规（２０２５ 年起）
《甘肃省总分机构纳税人增值税汇总计算缴纳办法》明确：
五、土地增值税免征标准（２０２５ 年明确）
普通标准住宅同时满足：①容积率≥１．０；②单套建筑面积≤１４４ 平方米，可按规定免征土地增值税（甘财税公告 ２０２５ 年相关文件）。
六、申报与执行提示
政策以国家税务总局、甘肃省财政厅 ／ 税务局文件为准，申报时通过电子税务局自动判定享受，无需额外备案。
西部大开发、高新企业等需留存主营业务收入占比、资格认定等资料备查。
水资源税按新税额申报，特殊取用水需按规定填报减免信息。
总分机构增值税汇总缴纳需先申请核准，再按统一核算、分级管理执行。
七、政策依据与查询渠道
