|
企业注销时必须要查3年账吗?注销前提醒! 这5大税务问题,一定要提前处理好! 1、印花税是注销必查项目 印花税作为一个小税种,平时在大家眼里无甚存在感!企业注销时,它就会让你尝尝忽视它的后果。 企业成立以来的重大合同,均会进行印花税审核,实收资本、资本公积、营业账簿、租赁、购销合同都是检查重点! 注销前,仔细检查一遍,该补的赶紧补! 2、个人所得税也是个坑 某公司注销的时候,由于公司成立较早,公司注册资本的100万注册之后就以老板借款的名义出去了。
因此,这家企业需要补缴个税:100*20%=20万元。 注销前一定要好好检查一下其他应收款!!! 3、账面存货要交税! 某一般纳税人企业,商贸批发行业,2019年年底,不想经营了,准备注销。但是账面还有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元。税务上怎么处理呢? 一般纳税人终止生产经营,办理注销税务登记,要先办理一般纳税人注销,如果尚有未曾出售的存货,则会分配给股东或投资者,作为出资的收回或利润的分配。
要按照12万确认销项,注销时,需缴纳增值税12*13%=1.56万元。 4、账面库存大于实物库存怎么处理? 通常,10家注销企业中有9家企业都存在这种问题!货物去哪儿了呢?肯定是有商品销售后漏报收入了! 比如说,A公司注销的时候,账面上有10万元的存货,市场价(不含税)为12万元,但实际上,仓库里面什么都没有了!税务实地核查发现这种情况,轻则按视同销售来处理,重则补缴滞纳金等!若按视同销售处理,则A公司需按照规定缴纳:12万*13%=1.56万元。 5、库存确实坏了咋办? 做食品销售的某公司,在注销的时候,公司仓库的117万元(含税)食品因管理不善,过期了,发票已经认证抵扣。 虽然账面上这117万元确实一分钱都不值了,但根据增值税管理办法,因管理不善造成损失,之前做了进项抵扣的必须进项转出。 进项转出金额=117/1.13*13%=13.46万元 注销时一定查三年账吗? 政策上并没有注销必须查账的规定,要看企业的具体情况。为什么会有这种说法呢?因为税款有追征期。根据《税收征收管理法》第五十二条规定:因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到五年。第八十六条规定:违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为,在五年内未被发现的,不再给予行政处罚。但是,现在很多企业在注销时选择了简易注销,被查账的情况更有所减少。 |